Fiscalité infirmière libérale : BNC, micro-BNC, impôts et déclarations

Quel régime fiscal pour une infirmière libérale ?

Les infirmières libérales exercent sous le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC), car leur activité est considérée comme libérale non commerciale.

Le régime micro-BNC

Accessible si votre CA annuel est inférieur à 77 700 €, le micro-BNC est le régime le plus simple.

Fonctionnement : un abattement forfaitaire de 34% est appliqué sur votre CA, et vous êtes imposé sur 66% de vos recettes.

Avantage : simplicité comptable, pas de liasse fiscale.

Inconvénient : si vos charges réelles dépassent 34% de votre CA (ce qui est souvent le cas avec les frais kilométriques, le matériel et les cotisations), le régime réel est plus avantageux.

Le régime BNC réel (déclaration 2035)

C'est le régime par défaut si votre CA dépasse 77 700 €, mais vous pouvez l'opter volontairement même en dessous.

Principe : vous déduisez vos charges réelles de vos recettes pour obtenir votre bénéfice imposable.

Charges déductibles principales :

• Frais de déplacement (barème kilométrique ou frais réels)
• Achats de matériel médical
• Cotisations professionnelles (ONI, syndicats)
• Primes d'assurance professionnelle
• Frais de formation
• Honoraires comptables
• Cotisations Madelin (prévoyance, retraite)

La liasse 2035 est à déposer avant le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai de chaque année, en même temps que votre déclaration de revenus.

La TVA

Les actes infirmiers sont exonérés de TVA (exonération de plein droit pour les soins médicaux et paramédicaux). Vous n'avez donc pas à facturer de TVA ni à déposer de déclarations de TVA.

Exception : si vous avez des activités accessoires taxables (formation, consultance non médicale).

Optimiser sa fiscalité

Les contrats Madelin permettent de déduire les cotisations de prévoyance et de retraite complémentaire, réduisant ainsi votre base imposable.

L'investissement en PERP/PER (Plan d'Épargne Retraite) est déductible dans la limite de 10% des revenus professionnels.

Travailler avec un expert-comptable spécialisé BNC santé est fortement recommandé. Notre réseau vous met en relation avec des comptables qui connaissent les spécificités des IDEL.